Eine der wichtigsten Pflichten von verbundenen Unternehmen ist die Erstellung der Steuerdokumentation (Verrechnungspreisdokumentation) für kontrollierte Transaktionen (d.h. auf der Grundlage des tatsächlichen Verhaltens der Parteien bei Geschäften), die über einer bestimmten Betragsgrenze liegen und mit verbundenen Unternehmen abgewickelt werden.
Es ist nicht ratsam, diese Pflicht zu vernachlässigen oder deren Erfüllung auf den letzten Moment zu verschieben. Eine fehlende Verrechnungspreisdokumentation kann dazu führen, dass der Steuerpflichtige von den Steuerbehörden mit einer so genannten zusätzlichen Steuerschuld belegt wird (die ab 2019 an die Stelle des 50 %-igen Strafsteuersatzes tritt), deren Höhe zwischen 10 und 30 % der Summe des zu Unrecht gemeldeten oder zu hoch angesetzten steuerlichen Verlusts und des nicht gemeldeten steuerpflichtigen Einkommens ganz oder teilweise betragen kann.
Darüber hinaus ist darauf hinzuweisen, dass ab dem 1. Januar 2019 Änderungen der strafrechtlichen und steuerlichen Bestimmungen im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen eingeführt wurden, einschließlich der Nichtvorlage einer TRP-Erklärung zusammen mit einer Erklärung über die Marktfähigkeit der verwendeten Verrechnungspreise. In der Regel stellt eine Pflichtverletzung eine Steuerstraftat dar, die mit einer Geldbuße von bis zu 21 Mio. PLN und in weniger schweren Fällen mit einem Steuervergehen geahndet wird.
Die Erstellung einer angemessenen Verrechnungspreisdokumentation verringert daher das Risiko einer Anfechtung der Verrechnungspreise und beseitigt das Risiko steuerlicher Sanktionen im Falle eines etwaigen Streits mit den Steuerbehörden über die Höhe der verwendeten Verrechnungspreise und schützt die Verantwortlichen des Steuerpflichtigen für die Steuerabrechnungen vor etwaiger steuerlichen und strafrechtlichen Haftung.
Unsere Dienstleistungen zur Entwicklung der Verrechnungspreisdokumentation sind darauf ausgerichtet, unsere Kunden bei der Erfüllung der zahlreichen Verpflichtungen, die ihnen durch die Verrechnungspreisgesetzgebung auferlegt werden, professionell zu unterstützen und gleichzeitig einen maximalen Steuerschutz zu gewährleisten, der durch die Vorbereitung einer vollständigen Steuerdokumentation erreicht wird.
Unsere Dienstleistungen in diesem Bereich umfassen unter anderem:
- bestimmung des Umfangs der Dokumentationspflicht (Ermittlung der dokumentationspflichtigen Vorgänge und etwaiger Ausnahmen) und Überprüfung derer Umsetzung;
- ausarbeitung der lokalen Verrechnungspreisdokumentation für die Niederlassung (Local file);
- erstellung der Verrechnungspreisdokumentation der Gruppe (Master File);
- Überprüfung der Steuerunterlagen von Kunden (lokal und auf Gruppenebene) auf die Übereinstimmung mit den geltenden Rechtsvorschriften;
- Marktanalyse für Zwecke der Verrechnungspreisdokumentation;
- Überprüfung der Auswirkungen der COVID-19-Pandemie und der Krisenfaktoren 2022-2023 auf die Geschäftsbedingungen, die Kalkulationsmethoden der Verrechnungspreise, das wirtschaftliche Umfeld und die Aktualität der Vergleichsanalysen.
