Die Entwicklung internationaler Kapitalgruppen, die Niederlassungen in mehreren Ländern besitzen, bedeutet, dass Fragen der Verrechnungspreise untrennbar mit der Beseitigung der Doppelbesteuerung verbunden sind. Diese Fragestellung erscheint in Situationen, in denen die Steuerbehörden eines bestimmten Landes die Verrechnungspreise anfechten, die bei Transaktionen eines Steuerpflichtigen mit verbundenen Unternehmen, die in anderen Ländern steuerlich ansässig sind, verwendet werden. Infolgedessen werden zusätzliche Einkünfte aus der Transaktion in einem der Länder nachgeschätzt, was bedeutet, dass eine Doppelbesteuerung derselben Einkünfte in dem Land, dessen Steuerbehörden die Einkünfte nachgeschätzt haben, und in dem Land, in dem die andere Partei der Transaktion steuerlich ansässig ist, erfolgt.
Um die vorgenannten Folgen zu vermeiden, versuchen die Steuerbehörden verschiedener Länder, den Grundsatz anzuwenden, dass ein bestimmtes Einkommen nur einmal in einem der Länder der an einer bestimmten Transaktion beteiligten Unternehmen besteuert wird. Um dieses Ziel zu erreichen, werden komplexe Verfahren und Normen festgelegt, die es regeln, wie die Doppelbesteuerung durch die Zusammenarbeit zwischen den Steuerverwaltungen verschiedener Länder vermieden werden kann. Das Verständigungsverfahren (MAP) ist auch in allen von Polen abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehen. Ein solches Verfahren kann von jedem in Anspruch genommen werden, der der Meinung ist, dass er durch die Handlungen Polens oder eines anderen Staates einer Doppelbesteuerung von Einkommen oder Vermögen ausgesetzt ist.
Im Rahmen unserer Dienstleistungen bieten wir:
- analyse der Dokumente und Entwicklung einer Vorgehensstrategie;
- vorbereitung des MAP-Antrags;
- vertretung des Mandanten bei Verhandlungen und Kontakten mit Vertretern der zuständigen Behörde (Finanzminister), die für das Verfahren zuständig ist;
- teilnahme an Besprechungen mit Vertretern des Finanzministeriums, wenn sich dies im Rahmen des MAP-Verfahrens als notwendig erweist;
- unterstützung bei der Vorbereitung der vom Finanzminister angeforderten Dokumente, Analysen und Erläuterungen;
- Überwachung des gesamten Verfahrens bis zum Erhalt einer Entscheidung, einschließlich der Unterrichtung des Kunden über den Stand des Verfahrens.
Um die Doppelbesteuerung der Einkünfte verbundener Unternehmen zu verhindern, kann der Finanzminister, falls die Einkünfte eines inländischen verbundenen Unternehmens von der Steuerverwaltung eines anderen Landes als Polen in die Einkünfte einer ausländischen verbundenen Partei einbezogen und entsprechend besteuert werden, auf Antrag des inländischen verbundenen Unternehmens die Einkünfte dieser Partei korrigieren, sofern die Bestimmungen internationaler Abkommen eine solche Korrektur vorsehen (sog. einseitiges Korrekturverfahren).
Das einseitige Korrekturverfahren ist eine Alternative zum vorgenannten MAP-Verfahren.
Eine einseitige Korrektur kann vorgenommen werden, wenn:
- die von der Steuerverwaltung dieses anderen Landes bestimmten Bedingungen mit den Bedingungen übereinstimmen, auf die sich nicht verbundene Parteien geeinigt hätten;
- das ausländische verbundenen Unternehmen sich mit der Einbeziehung durch die Steuerverwaltung des anderen Landes der Einkünfte des inländischen verbundenen Unternehmens in die Einkünfte des ausländischen verbundenen Unternehmens und deren entsprechenden Besteuerung einverstanden erklärt.
Es ist darauf hinzuweisen, dass das einseitige Korrekturverfahren vorgenommen werden kann, wenn der Fall nicht zuvor im Rahmen des MAP-Verfahrens gelöst wurde.
Im Rahmen unserer Dienstleistungen bieten wir:
- analyse der Dokumente und Entwicklung einer Vorgehensstrategie;
- vorbereitung eines Antrags auf eine einseitige Korrektur;
- vertretung des Mandanten bei Verhandlungen und Kontakten mit Vertretern der zuständigen Behörde (Finanzminister), die für das Verfahren zuständig ist;
- teilnahme an Besprechungen mit Vertretern des Finanzministeriums, wenn sich dies im Rahmen des MAP-Verfahrens als notwendig erweist;
- unterstützung bei der Vorbereitung der vom Finanzminister angeforderten Dokumente, Analysen und Erläuterungen;
- überwachung des gesamten Verfahrens bis zum Erhalt einer Entscheidung, einschließlich der Unterrichtung des Kunden über den Stand des Verfahrens.
