Die Verletzung des „arm’s length“ – Grundsatzes in den Geschäften mit verbundenen Unternehmen setzt die Unternehmen dem Risiko von Steuerkontrollen, der Nachschätzung der Einkünfte durch die Steuerbehörden und damit dem Entstehen von Steuerrückständen, den anfallenden Zinsen auf diese Rückstände, langwierigen und belastenden Streitigkeiten mit den Steuerbehörden, Sanktionen für das Unternehmen sowie strafrechtlichen und steuerlichen Sanktionen für die Mitglieder der Geschäftsleitung, die verpflichtet sind, marktübliche Preise anzuwenden, aus. In diesem letzten Zusammenhang ist es wichtig, an die Verpflichtung der Geschäftsleitung zu denken, eine jährliche TRP-Erklärung samt Erklärung, dass die in Rechnung gestellten Preise dem Marktniveau entsprechen, abzugeben. Daher ist es so wichtig, sicherzustellen, dass die bei Transaktionen mit verbundenen Unternehmen verwendeten Preise dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen und dass die Verrechnungspreispolitik der Gruppe kohärent ist und der tatsächlichen Beteiligung der Unternehmen an der Wertschöpfungskette entspricht.
In diesem Bereich bieten wir folgende Dienstleistungen:
- Prüfung und Bewertung der Exposition eines Unternehmens oder einer Gruppe als Ganzes gegenüber dem steuerlichen Verrechnungspreisrisiko durch Überprüfung der angewandten Abrechnungsregeln und des Preisniveaus bei Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen innerhalb einer bestimmten Gruppe auf ihre Übereinstimmung mit den Marktkonditionen;
- Überprüfung der vergleichenden Analysen, über die ein bestimmtes Unternehmen verfügt, im Hinblick auf ihre Relevanz für eine bestimmte Transaktion, ihre Aktualität und die Korrektheit ihrer Erstellung unter dem Gesichtspunkt der von den polnischen Vorschriften in diesem Bereich geltenden Anforderungen;
- Überprüfung der Auswirkungen der COVID-19-Pandemie und der Krisenfaktoren 2022-2023 auf die Geschäftsbedingungen, die Kalkulationsmethoden der Verrechnungspreise, das wirtschaftliche Umfeld und die Gültigkeit der Vergleichsanalysen;
- Überprüfung der Funktionen, der vertraglichen Vereinbarungen mit verbundenen Unternehmen und deren tatsächlichen Umsetzung;
- Abschätzung potenzieller Steuerrisiken;
- Ermittlung empfohlener Maßnahmen zur Reduzierung der ermittelten Risiken;
- Entwicklung und Umsetzung strategischer Lösungen zur Minderung von Verrechnungspreisrisiken.
